Лишь для немногих Форекс еще не стал известен в качестве источника хорошего заработка. Потому всякому гипотетическому трейдеру интересны вопросы о принципах и порядке налогообложения этой разновидности трудовой деятельности, наряду с сопутствующими темами – как-то необходимая государственная регистрация предпринимателей, процесс получения соответствующей лицензии и пр. Потому на множестве форумов и блогов регулярно происходят дискуссии о налогообложении Форекс и бывают высказаны разнообразные точки зрения, однако однозначных ответов ко всем этим вопросам еще не появилось в связи с особенностями и различиями в налогообложении в разных государствах.
Попытаемся разобрать такую тему, как налогообложение прибыли по таким действиям с фининструментами, как покупка их и продажа. Проиллюстрируем данный вопрос на примере Украины. Отметим загодя, что некоторые нюансы могуть быть спорными, учитывая что на Украине на сегодняшний день не существует ясных предписаний об уплате налога по данной разновидности деятельности.
ЗУ «Про податок з доходів фізичних осіб» формулируется представление о доходе как о сумме всяких средств, цене материальной и нематериальной собственности, иных активов, имеющих цену, в том числе и ценных бумаг либо деривативов, которые были получены плательщиком налога в качестве собственности либо с которыми совершено перечисление в его пользу из различных источников, пребывающих как на Украине, так и вне ее границ. Это касается самозанятых лиц, осуществляющих ведение автономной профдеятельности и не относящихся к категории наемных работников. К таковым следует причислить и трейдеров.
Объект обложения налогом стабильно имеющих жительство на украинской территории граждан - совокупность доходов по календарному году, формируемого из ежемесячных общих доходов, имеющих своей основой разнообразные источники, как на украинской территории, так и вне таковой. Применительно к налогообложению большей части доходов действует 15-процентная налоговая ставка (в России 13-процентная) от объекта обложения налогом.
С учётом выбранной в качестве брокера компании будет происходить определение как налоговых ставок, так и процесса уплаты налога. Роль основных факторов тут принадлежит таким деталям: юридический адрес и организационно-правовая форма брокера, разрешенные разновидности деятельностей, наличествующая в вашем государстве дочерняя компания и пр.
А сейчас детальнее про формы сотрудничества и методы уплаты налогов:
Чужестранные биржевики (брокеры)
Зарубежный биржевик является налоговым агентом лишь в государстве регистрации (кроме компаний в оффшоре, которым не присуща способность к ведению деятельности в государстве, в которому в юридическом смысле зарегистрирована). Заметим , что большая часть действующих в пределах постсоветского пространства биржевиков обладает юридическим адресом как раз в оффшорных зонах.
Посредством подписания договора (принятия оферты) с компанией, не имеющей регистрации на Украине, вы даёте подтверждение своей готовности, в качестве гражданина другого государства, к самостоятельной оплате налогов. В такой ситуации инвестору надлежит самостоятельно заниматься ведением учёта прибыли и убытка, связанных с трейдингом на рынке финансов, и совершением уплаты налога с прибыли трейдера соответственно законодательству того государства, в резидентах которого числится. Никакие данные налоговым органам чужестранными биржевиками не предоставляется, и, гипотетически, подтверждением полученной прибыли способно быть лишь наличие разницы между перечисляемой на трейдинг-счёт и возвращаемой на ваш счёт в банке суммой.
Весьма желательным было бы получение у заграничного биржевика письменного договора, служащего помимо основы к зачислению средств на трейдинг-счёт неограниченных сумм (до 15 тыс. грн ежедневно, если договор отсутствует) также и в качестве подтверждающего документа в случае c полученным из-за рубежа доходом. В случае положительного сальдо и становится актуальной уплата налога, и трактовка такой налогооблагаемой суммы с 15-процентной ставкой в качестве «чужестранных доходов».
На сегодняшний день только некоторыми чужестранными биржевиками, работающими на территории Украины, каждый год высылаются клиенту бумаги, содержащие сведения про его доходы. Эти сведения могут быть задекларированы в налоговой как альтернатива необходимости ведения самостоятельного учёта выручки.
Многими биржевиками в случае такого требования выполняется предоставление заверенного отчёта по всем торговым операциям в определённом периоде. Но по опыту известна способность налоговой к своеобразной трактовке активности по торговому счёту. Благодаря наличию кредитного плеча, цифровых показателей общих прибылей и убытков, и другим реалиям, понятным лишь посвящённым, процедура может быть существенно усложнена необходимостью ответить на многие лишние вопросы, невзирая на выполнение вами благородной миссии.
Следует отметить обязанность украинских банков уведомлять Госфинмониторинг о совершении со счетами операций с суммой, превышающей 80 тысяч грн (согласно ЗУ «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом»). Следует сделать акцент на одном из пунктов в данном законе, где непременному мониторингу подлежат денежные переводы на счета, бывших открытыми в финучреждениях в одном из государств, включенных Кабинетом Министров Украины в перечень оффшорных зон. Но увы, немногими уделяется внимание юридическим адресам биржевиков и вхождение страны их регистрации в список государств, которые закон определяет в качестве оффшорных.
Дочерние компании чужестранных биржевиков
Изучим деятельность через организацию, занимающуюся предоставлением брокерских услуг от лица и за счёт собственной материнской структуры, имеющей зарубежную регистрацию. Такие биржевики официально имеют на Украине статус юридического лица, платят все нужные налоги, располагают текущими счетами в банке на территории государства, действуя в соответствии с украинским законодательством. При работе с подобной организацией, необходимость в подаче ежегодной налоговой декларации для трейдера отсутствует, в связи с уплатой налогов в подобных случаях самими биржевиками в качестве дохода по операциям с фининструментами с 15-процентной ставкой. В тексте договора непременно следует указывать, что компанией выполняется по отношению к вам роль налогового агента.
С отдельными биржевиками, которые относятся к данной группе, для клиента возможно сотрудничество в форме СПД. При этом возможен применительно к СПД выбор упрощенной системы обложения налогами (единого налога), при этом ставкой не должен превышаться максимум в 200 грн в месяц. Эта возможность предоставляется Указом Президента «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности субъектов малого предпринимательства». Для годового оборота здесь установлен максимум в 500 тысяч грн. В качестве подходящих видов деятельности тут приняты: 65.23.0 «Прочее финансовое посредничество» и 74.87.0. «Предоставление других коммерческих услуг» (КВЕД Украины). Уплата налога должна быть ежемесячной до наступления 20-го числа, при этом не имеет значения – происходит ли торговля и прибыльна ли она.
В случае поступления трейдеру денег от биржевика на баланс расчетного счёта в банке, необходимо основание для того, чтобы их получить. Статьёй 174 в Хозяйственном кодексе Украины в качестве обоснования для появления обязательства установлен договор. Следовательно, между СПД и биржевиком необходима регламентация их отношений посредством заключения договора, служащего в качестве обоснования для получения средств.
Букмекерские конторы
БК предоставляются возможности для работы с парами валют на Форексе и иным международным финансовым инструментарием путём заключения сделок-пари. Трейдинг-счета обозначают как «игровые счета», а средства на них – как «игровые доллары». Таковой БК, также долженствующей выступать в роли налогового агента на территории Украины, удерживается налог. Но следует не забывать о 30-процентной ставке от налогооблагаемого объекта в такой ситуации, так как видом дохода тут являются «Выигрыши или призы».
С учётом всего вышесказанного можем сделать умозаключение о целесообразности (в интересах исключения затруднительных ситуаций в будущем) сотрудничества с биржевиком, имеющим официальную регистрацию в вашем государстве и потому способным выступать в качестве вашего торгового агента. Так вы будете избавлены от надобности вдумываться в тонкости системы обложения налогами и от лишних временных затрат. Однако выбор уплаты единого налога вкупе с небходимостью самому заполнить налоговую декларацию для некоторых может оказаться вполне приемлемым.
С бинарными опционами ситуация практически идентичная, налоги в любом случае надо платить, это долг каждого гражданина. Можно открыть счет в компании Бинариум и вы избавите себя от лишней нервотрепки и головной боли.
